Что такое косвенные налоги?

На сегодняшний день на территории нашей страны действует 15 различных налоговых платежей, обязательных для уплаты в бюджет.
Чтобы их было удобнее использовать и учитывать в бюджете, они делятся на прямые и косвенные (подробнее о том, как различается прямой и косвенный налог можно узнать, если перейти по ссылке).
Причём вторые играют важную роль в организации потребления, так как их взимают с продавцов различных товаров, которые включают эти сборы в стоимость продукции.

У каждого платежа есть своя характеристика, элементы, определения и сферы применения. Огромное значение придается уплате налогов, внесению их в реестр, а также тому, насколько правильно осуществляется программа подготовки к косвенному налогообложению и соблюдается соглашение об уплате.

Косвенные налоги перечень

Косвенные налоги это НДС, акцизы и таможенные сборы. Теперь стоит сказать о взимании перечисленных российских налогов в казну государства подробнее.

НДС взимается как процент от добавленной стоимости — ценности, которая формируется на каждом этапе производства товаров и услуг.
Его субъектами являются юридические лица, и они несут бремя своевременного предоставления отчетности, но реально платят его покупатели.

Акцизы представляют собой специальные платежи, которыми предусматривается ограничение на потребление определенной продукции.
Как правило, он затрагивает сигареты и другие подобные изделия, а также алкоголь и предметы роскоши. Порядок оплаты, начисления и взимания НДС и акцизов контролируется налоговой службой.

Таможенные сборы также относятся к косвенным платежам и касаются экспорта и импорта товаров. Они поступают в бюджет после их исчисления и взимания таможенными органами, когда груз пересечёт государственную границу.
Теперь давайте рассмотрим понятие, принципы и особенности косвенных налогов.

Что такое косвенные налоги

Вообще, сущностью косвенного налогообложения предусматривается переложение оплаты обязательных взносов на третьих лиц. К примеру, с продавца на покупателя. Это позволяет регулировать потребительский спрос на те или иные товары и услуги.

Как правило, к таким платежам относятся те, которые:
— появляются при денежно-товарных отношениях;
— связаны с потреблением конкретных продуктов;
— касаются ввоза и вывоза товаров через границу.

Уплачивают их разные категории лиц. Это может быть организация или физическое лицо.
Остальные налоги, такие как на прибыль, имущество и так далее — это чистые федеральные сборы и они входят в пополнение государственного бюджета.

Примеры

Косвенное налогообложение играет важную роль в экономике государства, так как является источником наполнения бюджета и инструментом регулирования хозяйства.

Поэтому можно сказать, что эти сборы выполняют несколько функций:
— Фискальная. За счёт платежей происходит формирование более половины доходов государственного бюджета.
— Распределительная. Средства взимаются с одних экономических агентов и распределяются на пенсии, пособия, дотации и так далее. Такое распределение является наиболее оптимальным.
— Регулирующая. Косвенные налоги эффективно действуют на общественное производство и потребление. Другими словами, регулируют спрос.

Косвенный налог на товары и услуги (сканворд)

Минус налогообложения заключается в том, что по ним сложно оценить реальную платежеспособности плательщика. Более того, оно неравномерно. Если же облагаются товары первой необходимости, то косвенные сборы в этом случае обратно пропорциональны средствам покупателей.

Но зато косвенное налогообложение имеет общность, которую сложно достичь при использовании одного только прямого обложения дохода и капитала. Более того, такие налоги совсем не чувствуются плательщиками и собирать их можно для покрытия текущих расходов государства.

Достоинством можно также признать добровольность и что они не распространяются на сбереженные средства.

На товары и услуги

Товары и услуги облагаются такими налогами как НДС и акцизы.
Акциз взимается с продавцов, работающих с определёнными товарами, в том числе и перемещаемых через границу.
Акциз классифицируется по принадлежности к уровню власти, субъекту уплаты, характеру использования, способу оплаты, обложения и полноте использования.

НДС взимается с покупателей и включается в стоимость товара или услуги. По сути, покупатель его не чувствует, так как оплачивает и рассчитывает его сам продавец.

Для этого он заполняет декларацию для приведенных сборов и сдает платежное поручение и декларацию в инспекцию. Если продавцы скрывают некоторую часть налога, то при первой же проверке это вскроется.

О ввозе товаров

На ввоз и вывоз товара распространяются таможенные сборы. Их уплата обязательна для каждой организации, иначе без этого таможенный орган не сможет оформить, сохранить или сопроводить нужный товар. Однако, при уплате этого налога специально составляется заявление, о котором мы и поговорим.
Стоит сказать, что при торговле массовым импортированным товаром на него может быть сделана дополнительная наценка.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов 2018 — инструкция

Как правило, для учёта сборов в инспекции составляются декларации, которые ориентированы на подтверждение факта расчета налога.
Согласно законодательству, регулирующему порядок заполнения формы уплаты пошлины, заявление составляется по форме Приложение 1.

Написать его следует на бумажном носителе в четырёх экземплярах и одно в электронном формате. В налоговую предоставляется только один экземпляр. На остальных только ставится отметка о полной оплате сбора.

Одно заявление налогоплательщик оставляет себе, а оставшиеся два передаются предпринимателям, от которых прибыл товар.
На эту тему написан уже не один реферат, в которых описывается преимущественно косвенное налогообложение. Итак, как же заполнить заявление на ввоз товара?

Подробная шпаргалка по правильному заполнению есть здесь: sbis.ru
А вот таким образом выглядит заполненный образец: http://upload.akusherstvo.ru/image1051140.jpg
Скачать бесплатно бланк по НДС и акцизам иди проверить правильность заполнения в системе можно здесь: klerk.ru

После сдачи отчётности допускается их корректировка, но за это может полагаться наказание. Ответственность за отдельные документы для каждого налога возлагается на бухгалтера. Поэтому его невнимательность приводит к плохим последствиям.

Почему государство не должно вводить высокие налоги

Очень интересный вопрос по поводу высоких налогов. В зависимости от инфляции становятся больше суммы налогов. Но почему, же государству невыгодно увеличивать базовые ставки?

Если установить слишком высокие сборы, то соответственно продавцы начнут увеличивать стоимость реализуемых товаров и услуг. В свою очередь, покупательский спрос на них упадёт, так как все стараются найти что подешевле.

Если говорить с точки зрения эластичности спроса, то может показаться, что нельзя освободить от налогообложения товары с не эластичным спросом. Прежде всего, сюда попадают товары первой необходимости.

Если их стоимость постоянно будет увеличиваться, то малоимущим людям придётся больше тратить, соответственно их материальное положение станет хуже. А это уже влечёт за собой увеличение пособий и материальной помощи со стороны государства.

Если же говорить о других продуктах, то увеличение налога понизил спрос на них, потому цена будет большой. В условиях массового производства образуется избыточное предложение, а продажи упадут, что сильно отразится на налоговом бремени, прибыльности и так далее.

Получается, что никому от этого выгоды не будет.
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что повышение налогов имеет одни недостатки.
Стоит сказать пару слов о том, что будет, если произойдет снижение налогов. Если это произойдёт, то опять же пострадают спрос и предложение. Но тут уже в сторону превышения спроса. Что касается предложения, то оно станет ниже.

Как начисляются

НДС исчисляется на основании базовой ставки и определяется как разница суммы исчисленного налога и вычетов. Расчёт, как правило, осуществляется с использованием каждой ставки. Если НДС был уплачен по товарам или услугам, имеющим нулевую базовую ставку, то к вычету они не принимаются.

Базовые ставки устанавливаются в зависимости от того, какие товары реализует бизнес в условиях рыночной экономики. Для каждой из ставок заполняется отдельная декларация.

Что касается акциза, то механизм начисления предполагает, что при совершении операций с подакцизными товарами он включается в их стоимость. Получается, что все экономические субъекты, участвующие в обороте такой продукции, рассчитывают сумму налога, подлежащего уплате. При реализации обязанность передаётся от одного агента другому и так до оконечного потребителя, который будет уплачивать акциз.

Таможенный сбор исчисляется лицами, которые несут ответственность за его уплату, а также таможенными органами при получении соответствующего требования. Исчисляются суммы данного сбора в рублях.
Стоит сказать, что за не мотивированный отказ и несдачу отчётности в срок, кодекс о налогах предусматривает штраф для розничной и оптовой торговли любым товаром.

В заключение хочется подвести общий итог. Косвенное налогообложение очень важно для государства и сборы выплачивают все организации. Совокупный доход предприятия до вычета всех налогов может быть очень большим, но на деле чистая прибыль определяется после уплаты налогов. К несчастью есть компании, которые прячутся от уплаты и они называются неплательщиками. Их можно отнести к определённой группе хозяйственных субъектов, которые работают не совсем законно.